El modelo 145 de la Agencia Tributaria

Modelo 145
 

 

 

El modelo 145 es un documento que sirve para comunicar tus datos personales al empresario y que este pueda calcular el porcentaje de irpf que será retenido en tu nómina cada mes.

Explicamos cómo cumplimentarlo y otras cuestiones interesantes. 

El modelo 145 de la Agencia Tributaria

 

Comunicación de datos al pagador

Uno de los documentos que deberás cumplimentar al comenzar a trabajar en una empresa es el modelo 145 (pdf) de la Agencia Tributaria.

Este documento sirve para comunicar tus datos personales y familiares al pagador, que generalmente será el empresario. A través de la información que aparece en el modelo 145 el empresario calcula el porcentaje que se retiene mensualmente en la nómina, y que por tanto, se abona a la Agencia Tributaria cada mes.

Esta comunicación de datos del trabajador al pagador viene establecida en el artículo 88 del Reglamento de IRPF, que explica en su primer párrafo que “los contribuyentes deberán comunicar al pagador la situación personal y familiar que influye en el importe excepcionado de retener, en la determinación del tipo de retención o en las regularizaciones de éste, quedando obligado asimismo el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada”.

Si el trabajador prefiere no comunicar alguno de los datos a la empresa, ésta aplicará el porcentaje que estime conveniente contando con los datos que tiene del trabajador. Si de este modo, la retención es mayor a la que se debía practicar, se podrá recuperar la diferencia cuando se haga la declaración de la renta.
 

¿Cómo afecta el modelo 145 en la declaración de IRPF?

 
Uno de los conceptos que aparece en la nómina del trabajador es la retención por IRPF, es decir, cada mes se abona parte del salario a hacienda para la declaración de la renta del año siguiente.


 

 
 

A través de la información que aparece en el modelo 145 la empresa o empleador calcula el porcentaje que se retiene mensualmente en la nómina, que dependerá del tipo de contrato y del resto de condiciones del trabajador.

Al realizar la declaración de la renta, se restará la cantidad aportada cada mes del resultado de la misma.

Por ejemplo, si a Juan le retienen cada mes un 11% de su nómina por irpf, lo que supone un total de 1.560 euros anuales. Esta cantidad no ha sido percibida por el trabajador, sino que ha ido directamente a hacienda. Al realizar la declaración de la renta, a Juan le sale un resultado de 1.010 a pagar. Si restamos 1.010 – 1.560 = -550, por lo que a Juan se le devolverá esa cantidad.

Sin embargo, si el resultado de la declaración de la renta tras hacer el cálculo saliese a pagar por el trabajador, a Juan puede que le interesase aumentar el porcentaje de retención de su nómina.

Cabe decir que si el resultado de la declaración de la renta final es positivo, se deberá abonar esa cantidad a hacienda, y si es negativo (-) ese importe será devuelto al trabajador.

Por tanto, el porcentaje de la nómina que se retenga cada mes afectará al resultado de la declaración de la renta y por ello, el trabajador podrá solicitar a la empresa en cualquier momento que se le retenga un porcentaje mayor.
 

Cómo rellenar el modelo 145

 

Descargar pulsando aqui (PDF, 257KB)


 
Desde este enlace puedes descargar el modelo 145 en pdf. Es editable, es decir, si pulsas sobre ‘Rellenar formulario’ podrás completar los datos online para imprimirlo o guardarlo posteriormente, o si lo prefieres puedes imprimirlo directamente.  Veamos cómo cumplimentarlo.

El modelo 145 está compuesto por siete puntos:

  1. Datos del perceptor que efectúa la comunicación
  2. Hijos y otros descendientes menores de 25 años, o mayores de dicha edad si son discapacitados, que conviven con el perceptor
  3. Ascendientes mayores de 65 años, o menores de dicha edad si son discapacitados, que conviven con el perceptor
  4. Pensiones compensatorias en favor del cónyuge y anualidades por alimentos en favor de los hijos, fijadas ambas por decisión judicial
  5. Pagos por la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual utilizando financiación ajena, con derecho a deducción en el IRPF
  6. Fecha y firma de la comunicación
  7. Acuse de recibo

En el punto 1 se deberán indicar los datos personales, como si se está casado o si se tiene algún tipo de discapacidad.

Respecto al punto 2 y 3, deberás completar los datos de los ascendientes y descendientes que convivan contigo cuando se cumplan los requisitos de edad o se trate de personas con discapacidad, y las rentas anuales de dichas personas no superen los 8.000 euros.

El punto 4 se deberá completar únicamente si existe pensión compensatoria o anualidad por alimentos fijada por resolución judicial, y en su caso, se deberá indicar la cantidad.

Es posible que puedas marcar la casilla del punto 5 si compraste tu vivienda habitual o realizaste obras de importancia en ella antes del 1 de enero de 2013 y te acogiste en una de las declaraciones de la renta a la deducción por inversión en vivienda habitual. Además de lo anterior deberás cumplir una serie de requisitos como no obtener ingresos por trabajo superiores a 33.007,20 euros, estar pagando un préstamo por ello o que la obra finalizase antes del 1 de enero de 2017. Si no estás seguro de cumplir los requisitos se recomienda preguntar a la agencia tributaria o consultar esta nota aclaratoria.

Por último, en el punto 6 se indicará que los datos son correctos firmando e indicando el día por el trabajador. La empresa firmará en el punto 7.

Al completar el modelo ten en cuenta que deberá tratarse de dos páginas, un ejemplar para la empresa y otro para el trabajador.
 

¿Qué ocurre si los datos comunicados en el modelo 145 son erróneos?

 
La empresa será la responsable de calcular correctamente el porcentaje que se debe aplicar, mientras el trabajador será el responsable de que los datos facilitados sean correctos. Si los datos que indica el trabajador son falsos, completos o inexactos e implican que se retenga menos de lo debido, el trabajador se expone a una sanción por parte de la agencia tributaria.

Lo mismo ocurrirá si no se comunica la variación de datos cuando suponga la retención de un porcentaje mayor en un plazo de 10 días desde que se haya producido la modificación de los datos.
 

Modelo 145:  copia para trabajador y copia para empresa

 
El empresario siempre deberá guardar su copia del 145 por si la solicitase la agencia tributaria, pero no hace falta que la presente. Es suficiente con que practique mensualmente las retenciones al trabajador y lo comunique.

Por otro lado, la empresa deberá entregar la otra copia de este modelo al trabajador al comienzo de su relación laboral, y generalmente, también lo entregará antes del último día del año por si se ha producido algún cambio y hay que modificar el porcentaje de retención de irpf para el año siguiente, aunque no es obligatorio entregarlo cada año si no hay ninguna variación en los datos.

Si la situación personal o familiar del trabajador varía durante el año y ello supone que se tenga que retener un porcentaje mayor, el trabajador deberá notificárselo a la empresa en un plazo de 10 días desde que se ha producido la modificación. Si supone que se retenga un porcentaje menor, podrá elegir entre comunicarlo o no hacerlo.
 
Fuentes y más información:

  • Información de la página web de la Agencia Tributaria
  • Modelo 145 en pdf
  • Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (artículo 88)
  • Ley General Tributaria (artículo 205)
  •  

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  • Teléfono de información de la agencia tributaria
  • Conceptos y partes de una nómina
  • 78 plazos importantes durante una relación laboral
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    Un artículo de la redacción de Loentiendo.com

    Abogados, Graduados Sociales y redactores especialistas en derecho laboral.

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