¿Sabes qué es la DAC7? Te afecta si obtienes ingresos de forma recurrente a través de plataformas digitales como Wallapop, Vinted, EBay, Airbnb, Fiverr, Amazon, Uber, etc.
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¿Qué es la DAC7?
Actualizado: 04/10/2024
La DAC7 es una Directiva europea diseñada para mejorar la transparencia fiscal en el ámbito digital. Se enmarca dentro de una serie de directivas conocidas como DAC (Directiva sobre Cooperación Administrativa), que tienen como objetivo combatir la evasión y el fraude fiscal en la Unión Europea.
La DAC7 es un paso importante hacia una mayor transparencia en el ámbito de la economía digital. Las plataformas digitales ahora tienen una responsabilidad significativa en la recopilación y el reporte de datos fiscales, y los usuarios de estas plataformas deben estar al tanto de sus nuevas obligaciones fiscales
Entró en vigor el 1 de enero de 2023 y afecta a plataformas digitales que operan dentro de la UE, tanto si son europeas como si están fuera de la UE pero ofrecen servicios a residentes en los países miembros.
En España, la transposición de esa norma internacional se ha realizado mediante la Ley 13/2023, de 24 de mayo, por la que se modifica la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
Las plataformas digitales ya informan a sus usuarios sobre la obligación de cumplir con estas obligaciones fiscales (ejemplo)
¿Qué significa DAC7?
DAC7 es la séptima versión de la Directiva sobre Cooperación Administrativa en el ámbito fiscal. Esta normativa establece nuevas obligaciones para las plataformas digitales que facilitan actividades comerciales, servicios o alquileres dentro de la Unión Europea, como:
– Alquiler de bienes inmuebles.
– Venta de productos.
– Prestación de servicios personales.
– Alquiler de cualquier tipo de transporte.
Bajo la DAC7, las plataformas tienen la obligación de informar a las autoridades fiscales sobre los ingresos generados por los usuarios de sus servicios (vendedores o arrendadores).
¿A quién afecta esta Directiva?
La DAC7 afecta a las plataformas digitales que facilitan la realización de actividades económicas, como la venta de bienes, la prestación de servicios, el alquiler de bienes inmuebles y el alquiler de medios de transporte. Estas plataformas deben recopilar y reportar información sobre los ingresos generados por los vendedores que utilizan sus servicios.
1. Plataformas digitales: Cualquier plataforma que facilite la venta de bienes o servicios, alquiler de propiedades, o actividades similares. Esto incluye a plataformas como marketplaces de comercio electrónico (Amazon, eBay), plataformas de alquiler de viviendas (Airbnb), o plataformas de servicios (Uber, Fiverr).
2. Vendedores o prestadores de servicios: Los usuarios de estas plataformas, tanto personas físicas como empresas, que obtienen ingresos a través de la venta de productos, el alquiler de inmuebles o la prestación de servicios.
3. Autoridades fiscales nacionales: Cada Estado miembro recibe información detallada sobre los ingresos generados a través de estas plataformas por sus ciudadanos.
¿Qué tipo de información deben reportar las plataformas?
Las plataformas digitales tienen la obligación de recopilar y reportar una serie de datos de sus vendedores o prestadores de servicios, como:
– Nombre completo y dirección.
– Número de identificación fiscal (NIF).
– Fecha de nacimiento o, en caso de personas jurídicas, su forma legal.
– Importe total de las transacciones realizadas y los ingresos percibidos.
Las plataformas deberán enviar esta información anualmente a las autoridades fiscales del país donde están establecidas. A su vez, estas autoridades compartirán los datos con otros países de la UE a través de un sistema de intercambio automático de información.
¿Por qué se implementó la DAC7?
El principal objetivo de la DAC7 es reducir la evasión fiscal y asegurar que quienes ganan dinero a través de plataformas digitales paguen los impuestos correspondientes en los países donde se generan los ingresos.
Esto busca igualar las condiciones para las empresas tradicionales y las digitales, que a menudo operaban en un marco fiscal menos regulado.
¿Qué pasa si una plataforma no cumple con la DAC7?
Si una plataforma no cumple con las obligaciones de la DAC7, puede enfrentar sanciones tanto en el país donde está establecida como en aquellos en los que tiene usuarios. Las sanciones pueden incluir multas considerables y limitaciones operativas, lo que motiva a las plataformas a cumplir rigurosamente con la normativa.
Ejemplos prácticos
1. Venta de productos en una plataforma online: Si una persona en España vende productos en Amazon y obtiene ingresos, Amazon debe recopilar sus datos personales y fiscales y reportarlos a las autoridades españolas, que luego verificarán si esa persona ha declarado esos ingresos correctamente.
2. Alquiler de propiedades a través de Airbnb: Si un propietario alquila su apartamento en Francia a través de Airbnb, esta plataforma debe informar a las autoridades francesas sobre los ingresos obtenidos por ese propietario, de modo que se asegure el correcto pago de impuestos por ese ingreso.
Implicaciones para los usuarios de plataformas
¿A quién afectan estas obligaciones fiscales?
Si eres vendedor o arrendador en alguna de estas plataformas (como EBay, Airbnb, Fiverr, Amazon, Uber, etc), debes tener en cuenta que:
– La información sobre tus ingresos será enviada a las autoridades fiscales de tu país.
– Debes declarar esos ingresos en tu declaración de la renta o en tu declaración del impuesto sobre sociedades, según corresponda.
– En caso de que no lo hagas, podrías enfrentar sanciones por evasión fiscal.
La Directiva europea conocida como DAC 7, que implica compartir información fiscal con las autoridades de la Unión Europea. Estas regulaciones están dirigidas a los vendedores que hayan realizado más de 30 operaciones o generado ingresos superiores a 2.000 euros a través de dichas plataformas.
La DAC 7 obliga a estas plataformas a recopilar, verificar y transmitir cierta información sobre los vendedores que utilizan sus servicios a las autoridades fiscales correspondientes. Esta recopilación de datos debe realizarse anualmente, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de cada año, y la información debe ser comunicada antes del 31 de enero del año siguiente.
Los vendedores que hayan realizado más de 30 transacciones o recibido ingresos superiores a 2.000 euros utilizando servicios en plataformas digitales serán afectados por estas nuevas regulaciones.
Consejos prácticos para vendedores y arrendadores
- Mantén tus registros actualizados: Asegúrate de que la información proporcionada a la plataforma sea correcta y esté actualizada.
- Revisa tus obligaciones fiscales: Si generas ingresos a través de plataformas digitales, asegúrate de conocer tus obligaciones fiscales en tu país, y consulta con un asesor fiscal si es necesario.
- Declaración de ingresos: No olvides declarar los ingresos obtenidos a través de plataformas digitales en tu declaración de impuestos, para evitar posibles sanciones.
- Estas normas no son fáciles de interpretar sin ayuda de un asesor fiscal. Busca asesoramiento profesional.
Un ejemplo práctico: el caso de Wallapop
Wallapop y la AEDAF (Asociación Española de Asesores Fiscales) han firmado un acuerdo de colaboración, y difunden documentos explicativos con muchos casos prácticos sobre en qué casos hay que declarar los ingresos que se reciben en una plataforma como Wallapop.
Atención si estás recibiendo un subsidio, prestación de la Seguridad Social o ayudas
Si recibes cualquier prestación pública que esté sujeta a límites y control de rentas, como puede ser un subsidio por desempleo, el Ingreso Mínimo Vital, una Renta de Inserción, o una pensión de jubilación, ten en cuenta lo siguiente:
A partir de los importes que hemos explicado, las plataformas digitales como Wallapop, Vinted, Airbnb, Ebay, etc, están obligadas por la Directiva DAC7 y las normas fiscales españolas a comunicar tus datos e ingresos a la Agencia Tributaria.
Esta información no llega de forma inmediata a los organismos gestores (INSS, SEPE, Comunidades Autónomas, etc), pero si lo hará al cabo del tiempo a través de los datos fiscales de las declaraciones anuales de la Agencia Tributaria y si has superado rentas o has realizado una actividad incompatible, pueden afectar a tu prestación y generar obligación de devolución de cobros indebidos.
Referencia legal
- Directiva (UE) 2021/514 del Consejo de 22 de marzo de 2021 por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE sobre la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad (DAC7).
- Real Decreto 117/2024, de 30 de enero, por el que se desarrollan las normas y los procedimientos de diligencia debida en el ámbito del intercambio automático obligatorio de información comunicada por los operadores de plataformas, y se modifican el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, en transposición de la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo de 22 de marzo de 2021 por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad, y otras normas tributarias
- Disposición adicional vigésima quinta de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.(BOE, 18-diciembre-2003)
- Orden HAC/72/2024, de 1 de febrero
Asesor jurídico. Graduado en Derecho. Especialidad Derecho laboral y de la Seguridad Social. Miembro de la Asociación Nacional de Laboralistas (ASNALA). Gestor Administrativo colegiado (ICOGAM)