¿Qué es el VAT number?

Un repaso general para saber en qué consiste el número de IVA intracomunitario

¿Qué es el VAT (NIF-IVA) y cómo conseguirlo en España?

Actualizado: 20/09/2025

VAT es el acrónimo de Value Added Tax (IVA). En la práctica, cuando en España hablamos de “VAT number” nos referimos al NIF a efectos de IVA o NIF-IVA que identifica a los operadores intracomunitarios. Es imprescindible para aplicar el régimen específico del IVA en entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes y para ciertos servicios entre empresas de la UE.

Operaciones intracomunitarias: ¿cuándo hablamos de ellas?

En términos de IVA, son operaciones entre empresarios o profesionales establecidos en distintos Estados miembros (no entre empresa y particular) y comprenden, en general:

• Entregas intracomunitarias (vendes desde España a un cliente empresa de la UE).
• Adquisiciones intracomunitarias (compras desde España a un proveedor empresa de la UE).
• Determinados servicios B2B sujetos a reglas de localización y, a menudo, inversión del sujeto pasivo.

La entrega de bienes en origen puede quedar exenta de IVA si el adquirente comunica un NIF-IVA válido y el proveedor declara la operación en el modelo 349. De lo contrario, la operación se sujeta al IVA español. Consulta el criterio oficial de la AEAT sobre ROI/VIES y exención. Fuente AEAT

VAT, VAT number, NIF-IVA, NIF intracomunitario… ¿en qué se diferencian?

En España, todas estas expresiones se usan como sinónimos del NIF a efectos de IVA (NIF-IVA). Es tu NIF fiscal precedido del prefijo “ES” (estándar ISO-3166 alfa-2) una vez que la AEAT te ha inscrito en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios). Guía AEAT Modelo 036 (ROI)

Ejemplos

• Autónomo/NIE: ESX1234567X
• Sociedad (NIF “B…”): ESB12345678

Ojo: no basta con anteponer “ES” a tu NIF por tu cuenta. El número solo es válido si la AEAT te ha incluido en el ROI.

¿Para qué sirve el VAT (NIF-IVA)?

• Realizar entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes con el régimen correcto de IVA.
• Ser destinatario en España de servicios B2B prestados por no establecidos, con inversión del sujeto pasivo cuando proceda.
• Prestar servicios B2B localizados en otro Estado miembro según reglas de localización.

Listado completo y supuestos, en el portal de la AEAT. Fuente AEAT

Cómo obtener el VAT en España (paso a paso)

1. Presenta el modelo 036 (alta o modificación censal) y pide tu alta en el ROI:
   • Marca la casilla 582 (“solicitud de alta en ROI”).
   • Indica la fecha prevista para la primera operación en la casilla 584.

   La AEAT debe resolver; si no contesta en tres meses, se entiende desestimada la asignación (silencio negativo). Criterio y plazos AEAT · Guía 036 (ROI)

2. Comprueba tu alta: cuando te inscriben en ROI, la asignación del NIF-IVA es automática y puedes verificarla en el VIES (consulta oficial). Acceso VIES (AEAT) · VIES (Comisión Europea)

¿Puedo pedir la baja del VAT?

Sí. Presenta el modelo 036 marcando la casilla 583 (baja en ROI) e indica fecha en la 584. La baja en ROI implica la baja del NIF-IVA y dejarás de figurar en VIES. Guía 036 (ROI)

Relación entre el NIF-IVA y el IVA “que se paga”

Estar en ROI y usar un NIF-IVA válido permite aplicar el régimen intracomunitario correcto. En términos generales:

• Ventas (entregas intracomunitarias): exentas de IVA en origen si el cliente te da un NIF-IVA válido de otro Estado miembro y declaras la operación en el 349 (el cliente autoliquida en destino). Ley del IVA · AEAT (exención y 349)
• Compras (adquisiciones intracomunitarias): no te repercuten IVA en origen; autoliquidas en España (IVA devengado y soportado, según proceda).
• Servicios B2B: según reglas de localización, en muchos casos hay inversión del sujeto pasivo y declaración informativa en el 349.

Modelo 349: la “foto” de tus operaciones intracomunitarias

Es una declaración informativa (no implica ingreso) donde detallas entregas/adquisiciones de bienes y servicios con operadores de la UE, indicando VAT del cliente/proveedor, país e importes. Su presentación es obligatoria cuando realizas estas operaciones. Consulta la ficha oficial y la presentación para 2025. Modelo 349 (AEAT)

Verificar un VAT (tuyo o de terceros): VIES

Antes de facturar sin IVA (ventas) o de aceptar una factura sin IVA (compras) comprueba el VAT del otro operador en el VIES. Puedes acceder desde la AEAT o desde la web de la Comisión Europea. VIES en AEAT · VIES (UE)

Consecuencias de operar sin NIF-IVA

• Si no estás en ROI o el VAT comunicado es inválido, tu venta no está exenta y debes repercutir IVA español (o no podrás aplicar el régimen correspondiente de adquisición/servicios).
• Riesgo de regularización y sanción por parte de la AEAT si aplicas indebidamente la exención o no declaras en el 349.

La AEAT detalla expresamente que la exención de la entrega intracomunitaria requiere VAT válido del cliente y declaración en el 349. Fuente AEAT

Preguntas frecuentes

¿El VAT es obligatorio?

Sí, para quienes vayan a realizar operaciones intracomunitarias en los supuestos previstos (entregas/adquisiciones de bienes y ciertos servicios B2B). Guía 036 (ROI)

¿Cuánto tarda la AEAT en darme el VAT?

Si no hay resolución en tres meses desde la solicitud (036), se entiende desestimada. Plazo y silencio (AEAT)

¿Puedo presentar el 036 por internet?

Sí. La sede electrónica dispone de tramitación telemática del 036 y de ayudas a la cumplimentación. Modelo 036 (presentación) · Guía de cumplimentación

¿Cómo compruebo un VAT extranjero?

En el VIES puedes validar VAT de cualquier Estado miembro. Conserva el justificante de la consulta. VIES (UE)

¿Qué es el modelo 349 exactamente?

Es la declaración informativa donde se “recapitulán” las operaciones intracomunitarias de bienes y servicios. Su presentación es obligatoria cuando realizas estas operaciones. Modelo 349 (AEAT)

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