Cuando vas a iniciar una actividad tienes que elegir la forma jurídica que es mejor para tu negocio. Analizamos dos de ellas: Autónomos y Sociedades Limitadas.
Autónomos y sociedades limitadas
El primer paso es conocer los conceptos de estas dos figuras:
Nos referimos a los Autónomos como las personas que realizan una actividad de forma habitual, por cuenta propia y a título lucrativo, que pueden tener o no, trabajadores a cargo. Es una forma empresarial apropiada para empresas de muy reducido tamaño.
Por otro lado, hablamos de Sociedad Limitada o Sociedad de Responsabilidad Limitada para referirnos a aquella integrada por las aportaciones de todos los socios, los cuales no responderán personalmente de las deudas, y cuyo capital social se divide en participaciones. Esta forma es apropiada para pequeñas y medianas empresas.
Tanto para crear una Sociedad Limitada como para darse de alta como autónomo basta con una sola persona. Por otra parte, el capital mínimo y la responsabilidad no son los mismos en una forma y en otra, como explicamos a continuación.
En términos generales vamos a exponer las ventajas y desventajas de estas formas para poder pasar después a cuestiones más concretas.
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Ventajas e inconvenientes de ser autónomo
Ventajas de ser autónomo:
- Las gestiones y trámites son menores que los que se necesitan para constituir una SL
- Se pueden consultar las bonificaciones y reducciones para autónomos en la Seguridad Social por si se tuviese derecho a alguna de ellas
- Posibilidad de solicitar el pago único del paro para iniciar la actividad
- Las obligaciones contables y fiscales son menores y más sencillas que las que son necesarias en una sociedad limitada
- Posibilidad de acogerse a la tarifa plana para autónomos y abonar 50€ de cuota durante los 6 primeros meses
- Si se cotiza por la prestación por cese de actividad se podrá solicitar en caso de que la actividad no funcione
Inconvenientes de ser autónomo:
- La responsabilidad ilimitada, ya el autónomo responde a las deudas con su patrimonio personal presente y futuro
- Además de iniciar la actividad, debe atender la gestión y administración de la misma
- Aunque no obtenga ingresos, deberá seguir abonando determinados gastos
- Al tributar por IRPF, si supera una cantidad importante de beneficio, pagará más impuestos que las SL que obtengan la misma cantidad
Ventajas e inconvenientes de la sociedad limitada (SL)
Ventajas de la sociedad limitada:
- La responsabilidad se limita al capital aportado
- Libertad para elegir la denominación social
- Puede tratarse de una sociedad unipersonal o estar formada por más socios
- No se exige un porcentaje mínimo de capital social a cada socio y estos pueden llegar a acuerdos y pactos
- Posibilidad de solicitar el pago único, la llamada capitalización del paro para iniciar la actividad
Inconvenientes de la sociedad limitada:
- La exigencia de un importe mínimo de 3.000 de capital para ponerla en marcha
- El tiempo que se tarda en crear una SL es mayor que en darse de alta como autónomo
- Es complicado transmitir participaciones
- En cuanto a la gestión, mayores gastos que el autónomo
Capital mínimo y responsabilidad de los autónomos y de las SL
Veamos por separado, el capital y la responsabilidad de estas dos figuras:
Para crear una SL el capital mínimo es de 3.000 euros, es decir, se deberá contar con esa cantidad para ponerla en marcha. Sin embargo, a diferencia del autónomo, el socio de la SL responderá de las deudas de forma limitada, no responderá con su patrimonio personal. La cantidad máxima por la que responderá el socio de la SL se corresponde con las aportaciones de capital realizadas (mínimo 3.000 euros).
Para darse de alta como autónomo no existe una cantidad mínima que aportar, es decir, no es necesario disponer de una gran cantidad de dinero para darse de alta, sin embargo, el autónomo responderá de las deudas que pueda generar con su patrimonio personal presente y futuro.
Además, la responsabilidad del empresario que se da de alta como autónomo es más compleja, ya que responderá a las deudas con sus bienes privativos, con los bienes obtenidos de la actividad empresarial y en su caso, con los bienes comunes del matrimonio cuando se trate de un matrimonio en régimen de gananciales*.
Hay que tener en cuenta que en caso de régimen de gananciales se requiere consentimiento del cónyuge para acceder a los bienes, sin embargo, se presume que se ha dado cuando no hay oposición y se conoce la actividad empresarial por parte del cónyuge. Por otra parte, en ningún caso se puede acceder a los bienes privativos del cónyuge sin su consentimiento.
¿Tributar como autónomo o SL?
Los autónomos tributan como persona física, por IRPF aplicado al rendimiento por actividades económicas., mientras las sociedades limitadas lo hacen a través del impuesto de sociedades. Qué sea mejor o peor, dependerá de la cantidad que se facture.
El impuesto de sociedades supone un tipo general del 25%, con carácter general. Por otra parte, por IRPF, el autónomo tributará en base a un porcentaje u otro en función de lo obtenido, por tanto, habrá un tramo a partir del cual tenga que abonar más que las sociedades limitadas.
Entonces, ¿qué es mejor, autónomo o SL?
No existe una respuesta rotunda, según el tipo de actividad y el plan de negocio será conveniente uno u otro modelo. En cualquier caso, se recomienda realizar un plan de empresa antes de emprender la actividad, para evaluar los gastos y la viabilidad del negocio.
En resumen, en esta tabla puedes ver las diferencias principales que hemos expuesto entre los autónomos y las SL.
| Autónomo | Sociedad de Responsabilidad Limitada | |
| Número mínimo de socios | 1 | 1 |
| Capital mínimo | 0 € | 3.000 € |
| Responsabilidad | Ilimitada | Limitada |
| Tributación | IRPF | Impuesto de Sociedades |
Consejos para elegir la forma jurídica más adecuada
Elegir la forma jurídica adecuada con la que un emprendedor va a poner en marcha su proyecto es fundamental. En este artículo hemos comentado las diferencias básicas, pero nuestra recomendación es ir más allá y seguir estos pasos antes de tomar una decisión:
- Utiliza la información y el asesoramiento que la Administración pone a disposición de los emprendedores. Hay atención personalizada e incluso herramientas de simulación online.
- Cuenta con asesoramiento profesional (legal, contable y fiscal) desde el momento de puesta en marcha el proyecto. Hay asesorías y gestorías que por una cuota mensual reducida facilitan el asesoramiento básico imprescindible. Es cierto que los comienzos son complicados y escasos de recursos, pero no menos cierto es que al cabo del tiempo todos los emprendedores, tanto los que triunfan como los que no lo logran, coinciden en que esta inversión es imprescindible.
- Busca empresarios y empresas que realicen la misma actividad y pregúntales. Cada actividad tiene sus particularidades y nada mejor que escuchar los que ya están en marcha en su sector. Las personas estamos más dispuestas a ayudarnos de lo que parece. Existen asociaciones profesionales y Cámaras de Comercio especializadas en facilitar este tipo de asesoramiento y además, grupos especializados y foros en Internet en los que encontrar información útil y experiencias que pueden ser de utilidad en su sector.
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Expertos en prestaciones y Derecho laboral
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