Hay subsidios por desempleo y ayudas extraordinarias en las que se tienen en cuenta los ingresos de la unidad familiar. Si uno de los miembros es autónomo ¿cómo se calculan sus ingresos?
Los límites de carencia de rentas en los subsidios y ayudas
Todos los subsidios por desempleo y las ayudas extraordinarias por desempleo son de carácter asistencial. Esto quiere decir que únicamente pueden solicitarse si existe carencia de rentas, es decir, si las rentas no superan un determinado tope. En todos los casos, quien pide la ayuda no puede tener unos ingresos propios superiores al 75% del Salario Mínimo Interprofesional, es decir, sus ingresos mensuales propios no pueden superar los 810€ (valor en 2023) .
Además, si la ayuda se recibe por tener responsabilidades familiares (tener a cargo al cónyuge, hijos menores de 26 a cargo, o hijos discapacitados) se tendrá que cumplir un doble requisito de carencia de rentas. Además de los ingresos propios del solicitante, habrá que analizar el ingreso del conjunto de miembros de la unidad familiar. Para ello, se tendrán que sumar todos los ingresos familiares y dividirlos entre el número de miembros de la familia, y el resultado de esta media de ingresos familiares tampoco podrá ser superior a 810 € (valor en 2023).
Cuando el resto de miembros de la familia tiene ingresos por trabajar por cuenta ajena, por ejemplo, resulta fácil hacer los cálculos, ya que se toman los valores de las nóminas mensuales, pero ¿cómo se calculan esos ingresos familiares en caso de que el cónyuge o uno de los hijos sea un trabajador autónomo?
El cómputo de los ingresos de los autónomos
Cálculo teórico y un ejemplo
En el caso de los trabajadores por cuenta propia, para calcular los ingresos se tienen en cuenta los rendimientos que se obtienen de la actividad que se desarrolle (empresarial, profesional, agrícola, ganadera, artística…), y se calculan restando a los ingresos obtenidos los gastos necesarios para llevar a cabo la actividad, es decir, se tiene en cuenta el “rendimiento neto” mensual. Para ello habrá que sumar todos los ingresos obtenidos y restarle todos los gastos de la actividad que se han tenido, como establece el artículo 275 de la LGSS (texto completo)
Art. 275.4 LGSS: ( ) “las rentas se computarán por su rendimiento íntegro o bruto. El rendimiento que procede de las actividades empresariales, profesionales, agrícolas, ganaderas o artísticas, se computará por la diferencia entre los ingresos y los gastos necesarios para su obtención.
Para acreditar las rentas la entidad gestora podrá exigir al trabajador una declaración de las mismas y, en su caso, la aportación de copia de las declaraciones tributarias presentadas.”
Un ejemplo:
Carlos está en situación de desempleo, ha agotado la prestación contributiva y como tiene dos hijos a su cargo, quiere solicitar el subsidio de ayuda familiar (subsidio por agotamiento de la prestación contributiva con responsabilidades familiares). Su mujer, Lucía, es veterinaria por cuenta propia, y tiene su propia clínica veterinaria. Para ver si se cumple el límite de rentas en la unidad familiar hay que calcular los ingresos mensuales y los gastos mensuales de la actividad de Lucía, ya que en la familia no hay otros ingresos más que los suyos.
Muy importante: hay subsidios, como el de mayores de 52 años, en los que tan solo se tiene en cuenta las rentas del solicitante, no las de su unidad familiar. Por ello, el ejemplo que damos a continuación es válido para subsidios como la ayuda familiar, o la RAI, que tienen en cuenta, además de las rentas del solicitante, las rentas de toda la unidad familiar.
Gastos de Lucía como autónoma durante el mes mayo 2023:
- Alquiler del local: 500 €
- Gastos luz/electricidad: 100 €
- Gasto agua: 15 €
- Cuota de autónomos: 350 €
- Gasto en productos veterinarios:650 €
- Gastos teléfono/internet de la clínica: 35 €
Total: 1.650 €
Ingresos mes mayo 2023:
- Facturación: 3.000 €
Para obtener el rendimiento neto hay que restar a los ingresos de la actividad (3.000) los gastos de la actividad (1.650), por lo que Lucía tiene un rendimiento neto de (3.000-1.650) 1.350 € en el mes de mayo.
Los ingresos de Lucía son los únicos ingresos de la unidad familiar, por lo que habrá que dividiros entres 4 (Mario, Lucía, y los dos hijos) para ver si la unidad familiar cumple el requisito de carencia de rentas: 1.350/4= 337,50. Al ser inferior al límite, 810 euros al mes, estarán cumpliendo con el requisito.
Si en cambio los ingresos de Lucía fuesen 6.000 euros al mes, el rendimiento neto sería (6.000-1.650) de 4.350, y dividido por el número de miembros (4.350/4) da un resultado de 1.087,50, y entonces se estará superando el límite de rentas en la unidad familiar, que como hemos visto es de 810 euros mensuales de media por miembro.
¿Qué es el rendimiento neto mensual?
El rendimiento neto mensual es, como hemos dicho, los ingresos de la actividad menos los gastos. Al ser conceptos fiscales complicados en determinadas situaciones (rendimientos irregulares, otros ingresos, etc) recomendamos consultar con un gestor o un asesor fiscal cual es el rendimiento neto en cada caso, si se tienen dudas, ya que de la cuantía exacta puede depender el subsidio.
¿Ingresos computados con o sin IVA?
Cuando se tienen que computar los ingresos hay que tener en cuenta la Base Imponible, es decir, el importe de la factura antes de aplicar el IVA y el descuento del IRPF, en el caso de facturar a una empresa.
Lucía cobra a un cliente por una operación a su perro 605 euros. De esta factura, 500 euros son los honorarios de Lucía, y 105 euros es el IVA. Para el cálculo de los ingresos de Lucía se tienen en cuenta los 500 euros, es decir, lo que ella cobra antes de aplicar los impuestos.
¿Qué documentación hay que presentar al SEPE para demostrar los ingresos del autónomo?
Los autónomos no tienen una nómina mensual con la que demostrar los ingresos que se tienen. Entonces, ¿Cómo se justifica el rendimiento neto que se tiene?
Se justificaran a través de la declaración trimestral del IRPF que tiene que hacer el trabajador autónomo, con el modelo 130 (Pago fraccionado IRPF de empresarios y profesionales en Estimación Directa) o con el modelo 131 (Pago fraccionado IRPF de empresarios y profesionales en Estimación Objetiva). En estos modelos, el autónomo declara sus ingresos trimestrales y los gastos fiscalmente deducibles que ha tenido.
Si se va a solicitar un subsidio y hay que declarar las rentas de un familiar autónomo, entonces habrá que presentar las declaraciones trimestrales de este autónomo correspondientes al periodo vencido de declaración inmediatamente anterior al momento de la solicitud del subsidio de desempleo.
En el ejemplo que hemos venido utilizando, si Mario va a solicitar la ayuda familiar en junio 2023, tendría que presentar al hacer la solicitud, el modelo 130 o 131 de su esposa, Lucía, correspondiente al último trimestre anterior declarado, en este caso, el primer trimestre de 2023.
Si no se dispone de esa documentación, entonces los ingresos del autónomo se demostrarán a través de la Declaración de la Renta del año anterior.
Es importante recordar que en todo caso, el requisitos de carencia de rentas hay que cumplirlo durante todo el tiempo que dura un subsidio o ayuda, de modo que no basta con la declaración de ingresos del momento de la solicitud. Si durante la vigencia del subsidio hay unos ingresos extraordinarios del cónyuge que puedan afectar al tope de rentas, hay que informar obligatoriamente a la oficina de empleo.
Asesor jurídico. Graduado en Derecho. Especialidad Derecho laboral y de la Seguridad Social. Miembro de la Asociación Nacional de Laboralistas (ASNALA). Gestor Administrativo colegiado (ICOGAM)
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Buenas noches, leyendo este último artículo, si mi cónyuge es autónomo, entendiendo el ejemplo, Yo estoy por debajo de los 810 € mensuales, . Pero el SEPE me dio Negativa, xq mi base de cotización por la tarifa plana es de 950€, .Si es posible explicar en este caso, se lo agradezco.